Die luxemburgische Rentenreform 2026: was sich tatsächlich geändert hat

Am 18. Dezember 2025 verabschiedete die luxemburgische Abgeordnetenkammer das projet de loi n° 8634, ein Gesetz zur Anpassung des Rentensystems, das am 1. Januar 2026 in Kraft trat, mit einer auf den 1. Juli 2026 verschobenen Einzelbestimmung. Die Reform ist das Ergebnis der öffentlichen Konsultation Schwätz mat! der Regierung und wird von der CNAP als Maßnahme zur „Stärkung der finanziellen Tragfähigkeit des Systems bei gleichzeitiger Beibehaltung des gesetzlichen Renteneintrittsalters von 65 Jahren” beschrieben, mit dem erklärten Horizont, das allgemeine Rentensystem bis 2042 zu stabilisieren und die Reserven bis 2050 zu erhalten.

Dieser Artikel ist eine mechanikorientierte Erläuterung. Er beschreibt, was das Gesetz tatsächlich tut, welche Bevölkerungsgruppen es betrifft und — ebenso wichtig — was es ausdrücklich unverändert lässt. Er argumentiert weder für noch gegen die Reform, ordnet Luxemburg nicht im Vergleich zu anderen Ländern ein und rät nicht, wie darauf zu reagieren ist.

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Was die Reform ausdrücklich nicht ändert

Die meisten Missverständnisse zur Reform entstehen aus der Annahme, dass sie mehr ändert, als sie tatsächlich tut. Bevor wir die Änderungen im Detail durchgehen, lohnt es sich, ausdrücklich zu benennen, was sie unverändert lässt. Die Kommunikation der CNAP ist zu diesem Punkt ungewöhnlich klar:

• Das gesetzliche Renteneintrittsalter bleibt bei 65. Es gab keine Erhöhung des gesetzlichen Alters für die volle Rente, und keine ist geplant.
• Die vorgezogene Altersrente mit 57 ist unverändert. Der Pfad über 40 Jahre Pflichtversicherung bleibt genau wie zuvor erhalten.
• Bereits laufende Renten werden nicht gekürzt. Die Reform bewertet, berechnet und verändert die Renten bereits im Ruhestand befindlicher Personen nicht, und nichts gilt rückwirkend für Personen, die das Renteneintrittsalter vor den jeweiligen Stichtagen erreichen.
• Die Formel der Rentenberechnung bleibt strukturell unverändert. Die CNAP-Formel bleibt pauschale Steigerungen plus proportionale Steigerungen auf indexierte Einkommen, ausgedrückt im Basisjahr 1984. Sätze, Schwellen und Staffelmechanik operieren weiter auf derselben mathematischen Grundlage. Was sich ändert, sind Eingaben — gezählte Jahre, Beitragsniveaus —, nicht die Struktur, die Eingaben in einen Rentenbetrag überführt.
• Die schrittweise Einführung der Reform von 2012 bleibt unangetastet. Die frühere Reform (Gesetz vom 21. Dezember 2012) passt die proportionalen und pauschalen Steigerungssätze bis 2052 schrittweise an und verschiebt die gestaffelte Schwelle Jahr für Jahr. Dieser Fahrplan läuft auf seinem bestehenden Zeitplan weiter — die Reform von 2026 beschleunigt, pausiert oder ändert ihn nicht.
• Die speziellen Vorruhestandsregelungen für Schichtarbeit, Nachtarbeit und Unternehmensrestrukturierung sind unverändert.

Die vier wichtigsten Änderungen

Mit diesen Kontinuitäten im Hintergrund — das hat die Reform tatsächlich geändert. Die Zusammenfassung der CNAP benennt vier zentrale Anpassungen. Der Rechner von MyPensionPlan.lu bildet die ab, die die Rentenberechnung arithmetisch betreffen; die anderen sind Regeln, Anspruchsvoraussetzungen oder Steuerregeln, die neben der Formel stehen.

1. Erhöhung des Beitragssatzes von 24 % auf 25,5 %

Der globale Rentenbeitragssatz — die von Arbeitnehmer, Arbeitgeber und dem luxemburgischen Staat gemeinsam gezahlte Summe — steigt von 24 % auf 25,5 % der beitragspflichtigen Einkommen. Unter der Aufteilung vor der Reform zahlte jede der drei Parteien 8 %. Unter der Reform zahlt jede 8,5 %. Der Staatsanteil wird aus dem allgemeinen Steueraufkommen finanziert.

Das ist die für jeden, der im Januar 2026 auf eine luxemburgische Gehaltsabrechnung schaut und einen etwas höheren Rentenabzug als im Dezember 2025 bemerkt, unmittelbar sichtbarste Änderung. Es ändert nicht, wie Ihre spätere Rente berechnet wird — die CNAP-Leistungsformel bleibt unverändert —, aber es erhöht den Anteil aktueller Löhne, der zur Finanzierung ins System fließt.

2. Studienjahre: die Altersobergrenze von 27 entfällt

Vor der Reform konnten Jahre in der Hochschulausbildung zwischen dem 18. und dem 27. Lebensjahr als ergänzende Versicherungszeiten anerkannt werden (bis zu neun Jahre, ohne rückwirkende Beitragszahlung). Die Reform behält die Neun-Jahres-Obergrenze und die Altersuntergrenze von 18 bei, streicht aber die obere Altersgrenze von 27.

In der Praxis bedeutet das: Ein Promovierender, der mit 28 oder 29 noch studierte, jemand, der spät im Leben zur Universität zurückkehrt, oder jeder, dessen Hochschulzeit über die frühere Grenze hinausging, kann diese Jahre nun auf seine Gesamterwerbsbiografie anrechnen lassen — solange die gesamte Anerkennung von Studienzeiten neun Jahre nicht übersteigt.

Für den Rechner wirkt sich das auf die Zahl der Jahre aus, die in die Komponente der pauschalen Steigerungen der CNAP-Formel einfließt. Die proportionale (einkommensbasierte) Komponente betrifft das nicht, weil Studienjahre Zeiten ohne beitragspflichtiges Einkommen sind.

3. Die vorgezogene Altersrente mit 60 wird schrittweise anspruchsvoller (ab 1. Juli 2026)

Die einzige verschobene Bestimmung der Reform: Zwischen dem 1. Juli 2026 und 2030 wird die Versicherungsdauervoraussetzung für die pension de vieillesse anticipée ab 60 kumulativ um acht Monate verlängert.

Die schrittweise Einführung, wie von der CNAP veröffentlicht:

• Ab 1. Juli 2026: +1 Monat
• 2027: +2 Monate
• 2028: +4 Monate
• 2029: +6 Monate
• Ab 2030: +8 Monate

Wer also 2030 das Alter von 60 erreicht und vorzeitig in Rente gehen möchte, benötigt 480 Monate + 8 Monate = 488 Monate (40 Jahre und 8 Monate) Versicherungszeit statt der 480 Monate vor der Reform. Wer Mitte 2025 das Alter von 60 erreicht hatte, ist nicht betroffen; wer 2029 das Alter von 60 erreicht, benötigt sechs Monate mehr.

Die vorgezogene Altersrente mit 57 ist von der Reform nicht betroffen. Die Anforderung von 40 Jahren Pflichtversicherung für die Rente mit 57 bleibt unverändert. Die neue Regel zielt nur auf den Weg der vorgezogenen Altersrente mit 60.

4. Einführung der Teilrente im allgemeinen System

Bislang gab es die Möglichkeit, durch Reduktion der Arbeitszeit bei gleichzeitigem Bezug einer Teilrente schrittweise in den Ruhestand überzugehen, nur im öffentlichen Dienst (fonction publique). Ab 1. Januar 2026 können auch Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer des Privatsektors im allgemeinen System diesen Mechanismus nutzen.

Wer rentenberechtigt ist, aber weiter in Teilzeit arbeiten möchte, kann eine Teilrente zusätzlich zum Teilgehalt beziehen, während sich die Erwerbsbiografie auf dem gearbeiteten Anteil weiter aufbaut. Die Absicht, wie in den Konsultationsunterlagen der Regierung formuliert, ist ein sanfterer Übergang von Vollzeitbeschäftigung in den vollen Ruhestand, statt des bisherigen Abbruchs „heute Vollzeit, morgen Rentner”.

Die konkreten Anspruchsvoraussetzungen, die Prozentsatzbereiche und die Berechnung des Rentenanteils während der progressiven Phase sind im Gesetz und in den Durchführungsverordnungen definiert. Diese Details liegen außerhalb des Rahmens des Rechners von MyPensionPlan.lu, der den Rentenbetrag bei Vollrente schätzt.

Zwei verwandte Steuermaßnahmen, die Sie erwähnt finden könnten

Die Reform steht neben zwei Steueränderungen, die oft im gleichen Atemzug genannt, technisch aber getrennt sind:

Steuerfreibetrag für Weiterarbeit nach dem Renteneintrittsalter. Beschäftigte, die das Renteneintrittsalter erreicht haben, aber weiterarbeiten — auch in Teilzeit —, können einen erhöhten Steuerfreibetrag beantragen (bis zu 9.000 € pro Jahr, gemäß Regierungsmitteilung vom 10. Oktober 2025). Dieser Freibetrag wird über ein MyGuichet.lu-Verfahren angefordert (Abattement pour le maintien dans la vie professionnelle).

Erhöhung des Höchstbetrags nach Artikel 111bis. Der jährliche steuerlich absetzbare Höchstbetrag für individuelle Altersvorsorgeverträge nach Artikel 111bis des Einkommensteuergesetzes steigt von 3.200 € auf 4.500 € pro Jahr und Steuerpflichtigem. Das ist eine Maßnahme der dritten Säule (private Altersvorsorge), nicht eine Änderung der CNAP-Staatsrente selbst — aber sie teilt sich das Inkrafttreten 2026 und wird üblicherweise als Teil desselben Reformpakets diskutiert.

Keine der beiden Maßnahmen ist eine CNAP-Rentenregel. Es sind Steuerregeln, die beeinflussen, welche rentennahen Einkünfte oder Ersparnisse steuerlich begünstigt werden. Der Rechner von MyPensionPlan.lu schätzt CNAP-Bruttorenten und modelliert keine individuellen Steuersituationen.

Wer ist betroffen, und wie

Die Bevölkerungsgruppen, die die Reform berührt, sind enger, als die öffentliche Diskussion manchmal vermuten lässt:

• Derzeit beitragszahlende Arbeitnehmer: Der Beitragssatz steigt auf der Arbeitnehmerseite von 8 % auf 8,5 % des beitragspflichtigen Einkommens. Sichtbar auf Gehaltsabrechnungen ab Januar 2026.
• Alle, die über das Alter von 27 hinaus studiert haben: Studienjahre nach 27 sind nun anrechenbar, vorbehaltlich der Gesamtobergrenze von neun Jahren.
• Arbeitnehmer, die zwischen 2026 und 2030 mit 60 vorzeitig in Rente gehen möchten: benötigen mit Fortschreiten der schrittweisen Einführung zunehmend mehr versicherte Monate. Wer 2031 oder später mit 60 in Rente gehen will, benötigt die vollen acht zusätzlichen Monate. Grenzgänger sollten besonders unseren Grenzgänger-Artikel lesen, da die schrittweise Einführung mit zusammengerechneten EU-Versicherungszeiten auf Weisen interagiert, die leicht fehlinterpretiert werden.
• Rentenberechtigte Arbeitnehmer, die noch weiterarbeiten möchten: können im allgemeinen System nun die Teilrentenoption nutzen und vom erhöhten Steuerfreibetrag profitieren.

Wer bereits im Ruhestand ist oder plant, unabhängig von der Reform mit genau 65 in Rente zu gehen, wird als sichtbare Änderung hauptsächlich einen leicht höheren Rentenabzug auf den verbleibenden Gehaltsabrechnungen bis zum Renteneintritt sehen — und sonst nichts.

Hinweis zu Daten und Terminologie

Praktischer Hinweis für Lesende älterer luxemburgischer Inhalte zu dieser Reform: 2024 und 2025 befand sich der Gesetzentwurf in verschiedenen Stadien der Konsultation und gesetzgeberischen Prüfung. Sie werden Artikel finden, die von einer „Rentenreform 2024” oder einer „Rentenreform 2025” sprechen und dasselbe Paket beschreiben — sie wurden einfach zu verschiedenen Zeitpunkten auf dem Weg durch die Abgeordnetenkammer veröffentlicht. Die einzigen relevanten Daten sind:

• 18. Dezember 2025 — Verabschiedung durch die Abgeordnetenkammer (projet de loi 8634).
• 1. Januar 2026 — Inkrafttreten der meisten Bestimmungen.
• 1. Juli 2026 — Beginn der schrittweisen Einführung der Verlängerung der Versicherungszeitanforderung für die vorgezogene Altersrente mit 60.

Sofern keine künftige Reform vorgeschlagen wird, sind das die Daten, an denen sich die Reform festmachen lässt.

Was das für den Rechner bedeutet

Der Rechner von MyPensionPlan.lu wendet die Post-Reform-Parameter für Renten ab 2026 an. Konkret:

• Er berücksichtigt den Post-Reform-Beitragssatzkontext in seinen Annahmen (die Satzänderung betrifft die Systemfinanzierung, nicht die individuelle Leistungsformel, deshalb ist hier keine Änderung an der Arithmetik erforderlich).
• Er akzeptiert Studienjahre-Eingaben bis zur Neun-Jahres-Obergrenze, ohne die entfallene 27er-Altersbeschränkung anzuwenden.
• Er wendet die gestaffelten Schwellen für die vorgezogene Altersrente mit 60 für Szenarien ab dem 1. Juli 2026 an.
• Er modelliert die Teilrentenoption nicht. Das ist ein Übergangsmechanismus während der Erwerbsphase, kein endgültiger Rentenbetrag, und der Umfang des Rechners ist ausschließlich der endgültige Betrag.

Haben Sie vor Januar 2026 eine Berechnung auf dieser Seite durchgeführt und vergleichen die Ergebnisse, spiegeln kleine Unterschiede, die Sie jetzt sehen, die Kalibrierung der Reform wider — keine Änderungen am Rechner.

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Quellen:

• CNAP, Informations autour de l’adaptation du régime de pension en 2026, cnap.public.lu — maßgebliche CNAP-Zusammenfassung der Reform (letzte Änderung 06.01.2026).
• Abgeordnetenkammer, Projet de loi n° 8634 portant adaptations de certains régimes de pension, chd.lu/fr/dossier/8634 — Gesetzgebungsdossier zur Reform.
• Ministerium für Gesundheit und soziale Sicherheit, Schwätz mat! Adaptations du régime de pension dès 2026, m3s.gouvernement.lu — Kommunikationsmaterialien der Regierung in der Konsultationsphase.
• Luxemburgische Regierung, Résumé des travaux du 10 octobre 2025 — politische Ankündigung zur Bestätigung des erhöhten Steuerfreibetrags von 9.000 € für verlängerte Erwerbstätigkeit.

Dieser Artikel ist informativ; er stellt keine Finanz-, Steuer- oder Rechtsberatung dar. MyPensionPlan.lu verkauft weder Versicherungen noch Rentenprodukte noch Beratung. Die Reform ist jüngeren Datums und ihre Durchführungsverordnungen können angepasst werden; prüfen Sie stets die oben genannten Primärquellen auf aktuelle Details, bevor Sie Entscheidungen treffen.